Circular 8/1990, de 27 de diciembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre determinación de valor liquidativo de los Fondos de Inversión Mobiliaria y coeficientes operativos y límites de inversión de las Instituciones de Inversión Colectiva.

MarginalBOE-A-1991-233
SecciónI - Disposiciones Generales
EmisorComision Nacional del Mercado de Valores
Rango de LeyCircular

EL NUEVO REGLAMENTO DE LA LEY DE INSTITUCIONES DE INVERSION COLECTIVA, APROBADO POR REAL DECRETO 1393/1990, DE 2 DE NOVIEMBRE, FACULTA AL MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA Y, CON SU HABILITACION EXPRESA, A LA COMISION NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES PARA DETERMINAR LOS CONCEPTOS DE VALOR LIQUIDATIVO Y ACTIVO COMPUTABLE, ASI COMO LOS COEFICIENTES DE LIQUIDEZ Y DE OBLIGACIONES FRENTE A TERCEROS DE DICHAS INSTITUCIONES.

LA ORDEN DE 20 DE DICIEMBRE DE 1990 HABILITA A LA COMISION NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES PARA DICTAR LAS DISPOSICIONES PERTINENTES A TAL FIN Y, HACIENDO USO DE LA MENCIONADA HABILITACION, LA PRESENTE CIRCULAR REGULA CUANTOS DETALLES Y DEFINICIONES SON PRECISOS A TAL EFECTO, CON LA FINALIDAD DE ASEGURAR A LOS PARTICIPES Y ACCIONISTAS DE ESTAS INSTITUCIONES EL CORRECTO CALCULO Y APLICACION DE LOS CORRESPONDIENTES CONCEPTOS Y NORMAS.

EN SU VIRTUD EL CONSEJO DE LA COMISION NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES, EN SU REUNION DE 27 DE DICIEMBRE DE 1990, HA DISPUESTO:

NORMA 1. CALCULO DEL VALOR LIQUIDATIVO.

LOS FONDOS DE INVERSION Y LAS SOCIEDADES DE INVERSION MOBILIARIA DE CAPITAL VARIABLE CALCULARAN DIARIAMENTE EL VALOR LIQUIDATIVO DE LA PARTICIPACION Y EL VALOR TEORICO DE LA ACCION, RESPECTIVAMENTE.

FONDOS DE INVERSION

EL VALOR LIQUIDATIVO DE LA PARTICIPACION DE LOS FONDOS DE INVERSION RESULTARA DE DIVIDIR EL PATRIMONIO ENTRE EL NUMERO DE PARTICIPACIONES EN CIRCULACION A ESE DIA.

A ESTOS EFECTOS, SE COMPUTARAN COMO PATRIMONIO LAS SIGUIENTES PARTIDAS DE LOS ESTADOS CONTABLES:

P) PATRIMONIO / C) CUENTAS DE LOS ESTADOS CONTABLES RESERVADOS

/ P) RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES / C) PASIVO A)6.

P) PERDIDAS Y GANANCIAS (BENEFICIO O PERDIDA) / C) PASIVO A)7.

P) DIVIDENDO A CUENTA ENTREGADO EN EL EJERCICIO / C) PASIVO A)8.

P) DIFERENCIAS POSITIVAS EN MONEDA EXTRANJERA / C) PASIVO B)10.

P) REVALORIZACION DE VALORES / C) OTRAS DE ORDEN 1.

P) MENOS:

P) GASTOS DE ESTABLECIMIENTO / C) ACTIVO B)1.

P) EFECTIVO IMPOSITIVO SOBRE LAS PLUSVALIAS DE CARTERA NO MATERIALIZADAS.

P) LUCRO CESANTE DERIVADO DEL MANTENIMIENTO DE ACTIVOS NO RENTABLES COMO CONSECUENCIA DE LAS RETENCIONES FISCALES PRACTICADAS.

ESTE LUCRO CESANTE SE CALCULARA DIARIAMENTE CONSIDERANDO EL PLAZO QUE RESTE HASTA LA PRESENTACION DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, POR EL IMPORTE A COMPENSAR EN DICHA LIQUIDACION, CALCULADO DIARIAMENTE EN FUNCION DE LA ESTIMACION DEL IMPUESTO CORRESPONDIENTE A LOS RESULTADOS DEVENGADOS HASTA ESE DIA. POR EL IMPORTE QUE EXCEDA A ESTA...

Para continuar leyendo

Solicita tu prueba

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR